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进项税额不能抵扣怎么做账务处理

进项税额不能抵扣怎么做账务处理?

不能抵扣的进项税的账务处理方式如下：企业可通过做增值税转出进项税金的方式，对该部分税款表示放弃；企业可以做一笔无票收入，让增值税销项税金等于或略大于留抵的进项税金，实现平进平出不交增值税或者交少量增值税。这样，留抵的进项税金就可以消化干净。

通常情况下，只要取得增值税专用发票，先认证抵扣，然后作进项税额转出处理。增值税进项税额不能抵扣的会计分录处理方法如下：货物在购进或储存中发生的非正常损失，其进项税额的会计处理非正常财产损失是指企业在生产经营过程中正常损耗外的损失，包括因管理不善造成货物被盗窃，发生霉烂变质等损失。

留着以后月份抵扣，进项税进入应交税费-待抵扣增值税科目，认证后转让应交税费-应交增值税-进项税；不可以抵扣的，转让成本费用中，借：成本费用，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。什么是进项税和销项税进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。

增值税进项税额不能抵扣的会计分录处理方法：货物在购进或储存中发生的非正常损失，其进项税额的会计处理非正常财产损失是指企业在生产经营过程中正常损耗外的损失，包括因管理不善造成货物被盗窃，发生霉烂变质等损失。

不能抵扣的进项税账务处理：如果收到专票的时候，发现进项税额不能抵扣，可以在勾选平台做勾选不抵扣操作，然后写分录：借：管理费用等价税合计金额，贷：银行存款等，如果收到专票，已经勾选认证抵扣，应该做进项税额转出处理，然后写分录：借：管理费用等。贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。

未认证未抵扣的进项税账务处理如下：未认证的增值税进项税财务处理：借记：应缴税费，待抵进项税。待下月认证结果账务处理：借：应交税金，应交增值税，进项税，贷：应缴税费，待抵进项税。

进项税额不能抵扣怎么做账务处理

未认证未抵扣的进项税账务处理未认证的增值税进项税财务处理：借记：应缴税费-待抵进项税待下月认证结果账务处理：借：应交税金-应交增值税-进项税贷：应缴税费-待抵进项税或者，本月进项多了的话，多的票留到下月做也可以。

企业取得的进项税票，如果暂时不想抵扣进项税额的，可以将尚未抵扣的部分计入到应交税费—应交增值税—待认证进项税额科目，待企业实际勾选认证的时候，将待认证进项税额转入进项税额科目，其分录为，借：原材料等，应交税费—应交增值税—待认证进项税额，贷：应付账款等。

因此你公司转为小规模纳税人时，尚未抵扣完的留抵税额可通过应交税费——

首先，在账务处理上，将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目，记账方法如下。期末填写增值税申报表附表二，将留抵的待抵扣进项税额填入表中并提交申报。后期如需抵扣进项税，在抵扣当期将抵扣额从待抵扣进项税额科目转入进项税科目，记账方法如下。

未抵扣完的进项税额做进项税额留抵处理，在应交税费-未交增值税借方体现。借：应交税费-应交增值税-销项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

首先，将没有抵扣完的进项税转入待抵扣进项税科目中，记账方法如下。接下来，在申报增值税时，将未抵扣的进项税填入附表二并提交申报。在以后会计期间，将需要抵扣的进项税从待抵扣进项税科目转入到进项税科目，记账方法如下。

结转未抵扣进项税：将年底没有抵扣完的进项税计入待抵扣进项税科目，账务处理方法如下。申报待抵扣进项税：年底申报增值税时，将年底没有抵扣完的进项税额填入表中待抵扣进项税额栏目中，点击申报。

如果是未抵扣的发票已入账，税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中，等待下月抵扣后再转入到进项税这一账目上。一般来说企业的进项税额没有抵扣的情况下都是需要做进项税转出的处理，但是还有一种情况就是企业进项税不得抵扣的情况。

如果之前是认证的已经入账了的话，借：应付职工薪酬-福利费、管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目；贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。

金额没错的情况下做以上处理。用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在应交税金科目下增设的待抵扣进项税额的明细科目。该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。