企业所得税纳税人包括哪些

企业所得税是我国税收体系中的重要组成部分，对于维护国家财政收入、调节经济结构具有重要作用。那么，企业所得税纳税人具体包括哪些呢本文将为您详细解析企业所得税纳税人的范围，帮助您更好地了解这一税收政策。

一、企业所得税纳税人的基本概念

企业所得税纳税人是指在境内，从事生产、经营和其他所得活动的企业和其他组织。根据税收法律法规，企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业两大类。

二、居民企业

居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。以下为居民企业的具体类型

1.国有企业

2.集体企业

3.股份有限公司

4.有限公司

5.中外合资经营企业

6.中外合作经营企业

7.外资企业

8.其他取得收入的组织

这些企业均需按照我国税法规定，缴纳企业所得税。

三、非居民企业

非居民企业是指在中国境外成立，但在我国境内设立机构、场所的企业，或者在中国境内没有设立机构、场所，但有来源于我国境内的所得的企业。以下为非居民企业的具体类型

1.外国企业

2.外国企业分支机构

3.外国企业常驻代表机构

非居民企业在中国境内的所得，包括来源于境内的生产、经营所得，以及来源于境内外的投资收益、利息、租金等。这些企业需按照我国税法规定，缴纳企业所得税。

四、个体工商户

个体工商户作为我国经济体系的重要组成部分，其所得也需缴纳企业所得税。以下为个体工商户的具体类型

1.个体工商户

2.个人独资企业

3.合伙企业

个体工商户、个人独资企业和合伙企业的所得，按照个人所得税法规定，适用五级超额累进税率征收个人所得税。但在实际操作中，这些企业往往需要先按照企业所得税法规定，计算应纳税所得额，然后再按照个人所得税法规定，计算应纳税额。

五、企业所得税纳税人的税收优惠政策

为了鼓励企业发展，我国税法规定了一系列税收优惠政策。以下为部分税收优惠政策

1.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按20%的税率征收企业所得税。

2.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

3.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

4.软件企业自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。

总之，企业所得税纳税人包括居民企业、非居民企业和个体工商户。了解企业所得税纳税人的范围，有助于企业合规经营，享受税收优惠政策，降低税收负担。希望本文能为您提供有益的参考。