汇算清缴缴纳的所得税怎么做账

一、引言

汇算清缴是企业在每个纳税年度结束后，对全年的税收进行汇总、清算和缴纳的过程。在这个过程中，所得税的缴纳是至关重要的环节。本文将详细阐述汇算清缴缴纳的所得税如何做账，帮助企业和财务人员更好地理解和掌握这一操作。

二、汇算清缴缴纳的所得税概述

1.所得税的定义

所得税是指企业在一定时期内，依据其所得额依法缴纳的一种税收。在我国，企业所得税是指企业依照企业所得税法的规定，对企业的所得额征收的一种税收。

2.汇算清缴缴纳的所得税

汇算清缴缴纳的所得税是指企业在每个纳税年度结束后，对全年的所得额进行清算，计算出应纳税所得额，并按照规定的税率计算出应缴纳的所得税。

三、汇算清缴缴纳的所得税做账步骤

1.计算应纳税所得额

企业在汇算清缴过程中，首先要计算应纳税所得额。具体步骤如下

（1）计算企业全年收入总额。

（2）减去不征税收入、免税收入和税前扣除项目。

（3）计算应纳税所得额。

2.计算应缴纳的所得税

根据企业所得税法的规定，企业所得税的税率为25%。企业在计算出应纳税所得额后，按照以下公式计算应缴纳的所得税

应缴纳的所得税=应纳税所得额×25%

3.做账处理

企业在计算出应缴纳的所得税后，需要进行以下做账处理

（1）借记所得税费用科目，贷记应交税费——

（2）实际缴纳所得税时，借记应交税费——

四、案例分析

以下是某企业2020年度汇算清缴缴纳的所得税做账案例

1.企业2020年度收入总额为1000万元，其中不征税收入为100万元，免税收入为50万元。

2.企业2020年度税前扣除项目为200万元。

3.计算应纳税所得额

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-税前扣除项目

=1000-100-50-200

=650（万元）

4.计算应缴纳的所得税

=650×25%

=162.5（万元）

5.做账处理

借所得税费用162.5

贷应交税费——

实际缴纳所得税时

借应交税费——

贷银行存款162.5

五、总结

汇算清缴缴纳的所得税做账是企业财务管理的核心环节。通过本文的阐述，相信您已经对汇算清缴缴纳的所得税做账有了更深入的了解。在实际操作过程中，企业财务人员应严格按照相关规定进行操作，确保所得税的缴纳合规、准确。同时，加强对税收政策的理解和研究，有助于企业降低税收风险，提高财务管理水平。