个人所得税分档

一、引言

个人所得税作为我国税收体系的重要组成部分，关乎每一个纳税人的切身利益。了解个人所得税的分档情况，对于纳税人合理规划财务、减轻税负具有重要意义。本文将详细解读个人所得税的分档标准、税率、级距以及相关优惠政策，帮助读者全面了解个人所得税的分档制度。

二、个人所得税分档标准

1.综合所得税制

我国个人所得税采用综合所得税制，将纳税人的各项所得合并计算，按照一定的税率征收。个人所得税分档标准主要分为以下七档

（1）不超过36000元的部分，税率为3%；

（2）超过36000元至144000元的部分，税率为10%；

（3）超过144000元至300000元的部分，税率为20%；

（4）超过300000元至420000元的部分，税率为25%；

（5）超过420000元至660000元的部分，税率为30%；

（6）超过660000元至960000元的部分，税率为35%；

（7）超过960000元的部分，税率为45%。

2.分项所得税制

除了综合所得税制外，我国还实行分项所得税制，对以下四类所得单独计算税额

（1）工资、薪金所得；

（2）个体工商户的生产、经营所得；

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（4）稿酬所得。

分项所得税制的税率分别为

（1）工资、薪金所得3%至45%的七级超额累进税率；

（2）个体工商户的生产、经营所得5%至35%的五级超额累进税率；

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得5%至35%的五级超额累进税率；

（4）稿酬所得20%的固定税率。

三、个人所得税级距

个人所得税级距是指每个档次的税额所对应的收入区间。以下为个人所得税的级距划分

1.不超过36000元的部分；

2.超过36000元至144000元的部分；

3.超过144000元至300000元的部分；

4.超过300000元至420000元的部分；

5.超过420000元至660000元的部分；

6.超过660000元至960000元的部分；

7.超过960000元的部分。

四、个人所得税优惠政策

1.起征点优惠我国个人所得税起征点为5000元，低于起征点的部分不纳税。

2.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，可在计算应纳税所得额时扣除。

3.税收减免如残疾、孤老、烈属等特殊人群，可享受税收减免政策。

4.税收抵免如捐赠支出、科研经费等，可在计算应纳税所得额时抵免。

五、结语

了解个人所得税的分档标准、税率、级距及优惠政策，有助于纳税人合理规划财务，减轻税负。在实际操作中，纳税人应根据自身情况，充分利用税收优惠政策，实现财务优化。同时，我国税收政策也在不断调整和完善，纳税人需关注相关政策动态，确保自身权益得到保障。