计提税金及附加会计分录怎么做（计提各种税费的会计分录）

计提税金及附加会计分录怎么做

在企业的日常经营过程中，按照国家税收法规，需要对各种税费进行计提。计提税金及附加的会计分录是企业财务人员必备的技能。本文将为您详细解析如何正确编制计提税金及附加的会计分录。

一、计提税金及附加的会计分录概述

计提税金及附加的会计分录，主要包括计提各种税费，如增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。在编制这些分录时，需遵循以下原则：

1.真实性：反映企业实际负担的税金及附加；

2.合法性：符合国家税收法规的要求；

3.准确性：确保会计分录的正确性和可理解性。

二、计提税金及附加的会计分录操作步骤

1.确定应计提的税金及附加种类和金额。根据企业当期的收入、成本、费用等数据，结合国家税收政策，计算各类税金及附加的应缴纳金额。

2.编制会计分录。根据税金及附加的性质和会计准则，将其分别计入负债类科目应交税费和应交附加。同时，按照会计分录的格式，填写分录内容，包括日期、摘要、借方科目、贷方科目及金额等。

3.审核会计分录。对企业计提的税金及附加进行复核，确保分录的正确性和合规性。

4.汇总和报表。将计提的各类税金及附加分录汇总，形成报表，供企业内部管理和外部披露使用。

三、实例解析

以下以计提增值税和企业所得税为例，为您展示如何编制会计分录：

1.计提增值税

假设某企业当期销售收入为100万元，进项税额为20万元，税率为13%。

1计提增值税

借：应交税费

贷：未交增值税13万元

2.计提企业所得税

假设某企业当期利润总额为100万元，企业所得税税率为25%。

1计提企业所得税

借：所得税费用25万元

贷：应交税费

总结：

正确编制计提税金及附加的会计分录，有助于企业及时、准确地反映其税收负担，有利于企业内部管理和外部披露。财务人员应熟练掌握各类税金及附加的计提方法和会计分录编制要求，确保企业财务报表的合规性和真实性。

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在企业的运营过程中，税费的计提是一个重要的环节。各种税费，如增值税、营业税、企业所得税等，都需要按照一定的程序进行计提。那么，如何正确地进行计提税金及附加的会计分录呢本文将为您详细解析。

计提税金及附加的会计分录，主要包括计提各种税费，如增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。这些税金及附加的计提，是为了反映企业真实的税收负担，确保企业财务报表的准确性和合规性。

1.了解相关政策：首先，需要了解各类税费的计提政策，包括计提基数、税率等。这有助于正确计算税金及附加的金额。

2.计算税金及附加：根据企业当期的收入、成本、费用等数据，结合国家税收政策，计算各类税金及附加的应缴纳金额。

3.编制会计分录：将计算出的税金及附加，按照会计分录的格式，填写分录内容，包括日期、摘要、借方科目、贷方科目及金额等。

4.审核和汇总：对计提的税金及附加分录进行审核，确保分录的正确性和合规性。然后，将各类税金及附加分录汇总，形成报表，供企业内部管理和外部披露使用。

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