待抵扣进项税额转出分录，进项税额转出的会计分录

待抵扣进项税额会计分录是如何做的?

从待抵扣进项税额转入进项税额，进入当期实际可以抵扣进项税额。借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—待抵扣进项税额。

如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账。

一般纳税人单位发生的待抵扣进项税额账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），贷：应付账款等科目。今后认证抵扣的时候账务处理是，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。

应交税费待抵扣进项税的会计分录借：库存商品（或其他相关科目）应交税金-待抵扣进行税额贷：银行存款（或其他相关科目）收到比对结果后借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-待抵扣进行税额其政策依据如下：第一般纳税人是指会计核算机制健全、年应税销售额没有超过规定标准的纳税义务人。

企业取得增值税抵扣凭证（增值税专用发票）时：借：原材料/库存商品等，应交税费—待抵扣进项税额，贷：应付账款/银行存款。实际抵扣增值税时：借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—待抵扣进项税。

转出待抵扣进项税额的分录

待抵扣进项税额转出会计分录：借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应交税费-待抵扣进项税额转出，待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

应交税金-增值税-进项。贷：应付账款。借：其他应收款-应收出口退税（计算应退税）。贷：应交税金-增值税-出口退税。待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在应交税金科目下增设的待抵扣进项税额的明细科目。

转出时借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）交纳税款时借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。

贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）（二）货物发生非正常损失的账务处理纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

进项税额转出会计分录的做法如下：（1）发生需要转出时：借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）；贷：应交税金--应交增值税（进项税转出）。（2）月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

关于进账税额转出会计分录如下：当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税不能从销项税额中抵扣。

进项税额转出的会计分录

1、贷：应交税费——

2、进项税额转出会计分录的做法如下：（1）发生需要转出时：借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）；贷：应交税金--应交增值税（进项税转出）。（2）月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

3、已认证发票进项税额转出的会计分录如下：借：应交税金-应交增值税（进项税）；贷：应交税金-应交增值税（进项税转出）；增值税免税企业在收到专用发票后，需到税局进行认证；认证后，将进项税额作为转出处理。

4、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税；实际交纳增值税：借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款。