个税申报工资是应发还是实发

在个人所得税的申报过程中，工资薪金的计算方式常常引起纳税人的困惑。其中一个常见的问题便是在个税申报时，工资薪金应以应发工资还是实发工资为准本文将从个税申报的基本原则、应发工资与实发工资的区别、以及在实际操作中如何正确申报等方面进行详细阐述。

一、个税申报的基本原则

个人所得税的申报遵循源泉扣税的原则，即在工资发放环节，由支付工资的单位代扣代缴个人所得税。根据我国税法规定，个人所得税的计算基础为纳税人的综合所得，其中包括工资薪金、稿酬、特许权使用费、股息红利等。在计算个人所得税时，需要扣除相应的费用、专项扣除和专项附加扣除等。

二、应发工资与实发工资的区别

1.应发工资应发工资是指纳税人在一个纳税周期内（通常为一个月），按照劳动合同约定应当支付的工资总额。应发工资包括基本工资、绩效工资、奖金、加班费等各种名目的工资性收入。

2.实发工资实发工资是指纳税人在一个纳税周期内，扣除个人所得税、社会保险、公积金等各项扣除后的实际收入。实发工资是纳税人实际到手的工资。

在个税申报过程中，应发工资与实发工资的主要区别在于是否扣除了个人所得税。应发工资为税前工资，实发工资为税后工资。

三、个税申报工资应以应发工资为准

根据我国税法规定，个税申报时，工资薪金应以应发工资为准。这是因为应发工资包含了纳税人的全部收入，而实发工资已经扣除了个人所得税，不再具备申报的意义。以下是具体原因

1.依法申报税法规定，个人所得税的计算基础为纳税人的综合所得，应发工资为税前收入，符合个税申报的要求。

2.确保税收公平以应发工资为申报基础，可以确保纳税人在同等收入水平下承担相同的税收负担，避免因实发工资的差异导致税收负担不公。

3.方便计算以应发工资为申报基础，可以简化计算过程，提高申报效率。

四、实际操作中如何正确申报

在实际操作中，纳税人应按照以下步骤正确申报个税

1.收集工资薪金信息纳税人需要收集自己在纳税周期内的全部工资薪金收入，包括基本工资、绩效工资、奖金等。

2.计算应发工资将纳税周期内的全部工资薪金收入相加，得到应发工资。

3.扣除各项费用在应发工资的基础上，扣除社会保险、公积金等各项费用。

4.计算个人所得税根据税法规定，对应发工资扣除费用后的余额，按照一定的税率计算个人所得税。

5.提交申报将计算出的个人所得税数额，通过个税申报系统进行申报。

总之，在个人所得税的申报过程中，应以应发工资为准。正确理解和把握这一原则，有助于纳税人更好地履行纳税义务，确保税收公平。同时，纳税人还需了解实际操作中的申报步骤，以确保申报过程的顺利进行。