小微企业所得税减免额怎么计算

小微企业在我国经济发展中扮演着重要角色，为了支持小微企业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策，其中企业所得税减免政策是重要的一项。那么，小微企业所得税减免额该如何计算呢本文将为您详细解析。

一、小微企业界定标准

首先，我们需要明确小微企业的界定标准。根据我国企业所得税法的规定，小微企业是指符合以下条件的企业

1.年度应纳税所得额不超过100万元；

2.从业人员不超过80人；

3.资产总额不超过1000万元。

二、小微企业企业所得税减免政策

根据企业所得税法及其实施条例，小微企业可享受以下企业所得税减免政策

1.符合条件的小微企业，减按20%的税率征收企业所得税；

2.符合条件的小微企业，其年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收企业所得税。

三、小微企业所得税减免额计算方法

1.减按20%税率计算减免额

首先，计算企业年度应纳税所得额。假设企业年度应纳税所得额为A元，根据减免政策，企业应缴纳的企业所得税为A×20%。此时，减免额为原应纳税额与减免后应纳税额的差额，即A×25%（原税率为25%）。

2.减半征收企业所得税计算减免额

假设企业年度应纳税所得额为A元，其中不超过100万元的部分为B元。根据减免政策，B元部分的应纳税所得额减半，即B/2。此时，减免额为B/2×25%。

四、实例解析

以下以一个实例来说明小微企业所得税减免额的计算方法。

假设某小微企业年度应纳税所得额为120万元，从业人员为70人，资产总额为800万元。根据界定标准，该企业符合小微企业的条件。

企业年度应纳税所得额为120万元，按照20%的税率计算，应缴纳的企业所得税为120万元×20%=24万元。减免额为120万元×25%=30万元。

企业年度应纳税所得额为120万元，其中不超过100万元的部分为100万元。按照减半征收政策，100万元部分的应纳税所得额减半，即50万元。此时，减免额为50万元×25%=12.5万元。

五、总结

通过以上分析，我们可以看出，小微企业所得税减免额的计算方法主要有两种减按20%税率和减半征收企业所得税。企业在进行税收筹划时，应根据自身实际情况，合理选择适用的减免政策，以降低税收负担。同时，企业还需关注国家税收政策的调整，确保合规合法享受税收优惠政策。

总之，了解和掌握小微企业所得税减免额的计算方法，有助于企业降低成本、提高竞争力，进而促进企业可持续发展。希望本文对您有所帮助。