银行余额调节表是出纳做还是会计做
- 作者：admin 发布：2025-08-29 查看：
《银行余额调节表是出纳做还是会计做》
正文：
在企业的财务管理中，银行余额调节表是一项重要的工作，它能够帮助企业及时了解和调整银行账户的余额，确保账务的准确性。然而，关于银行余额调节表应由出纳还是会计来完成，这个问题在许多企业中一直存在争议。本文将从以下几个方面进行分析和探讨，以期为解决这个问题提供一些有益的参考。
一、银行余额调节表的概念及作用
银行余额调节表是对企业在一定时期内银行存款账户余额的调整表，它是通过对银行对账单与企业账务记录进行对比，找出未达账项，并进行分析、调整，使两者余额相符的一种表格。银行余额调节表的主要作用有以下几点：
1. 确保账务准确性：通过对比银行对账单与企业账务记录，发现并纠正账务错误，确保企业财务数据的准确性。
2. 及时了解资金状况：银行余额调节表能够反映出企业在一定时期内的资金流动情况，帮助企业及时了解资金状况，合理调配资金。
3. 防范风险：通过对未达账项的分析，发现潜在的风险，及时采取措施进行防范。
二、出纳与会计的职责划分
在解决这个问题之前，我们首先需要了解出纳和会计的职责划分。
1. 出纳：出纳主要负责企业的现金、银行存款等货币资金的收付、保管和核对工作。出纳需要根据企业的财务制度，及时、准确地完成货币资金的收付工作，并对收付凭证进行审核、保管。
2. 会计：会计主要负责企业的财务核算、报表编制和财务分析等工作。会计需要根据企业的财务制度，对企业的经济业务进行核算，编制财务报表，并对财务数据进行深入分析。
三、银行余额调节表应由谁来完成
根据出纳和会计的职责划分，我们可以得出以下结论：
1. 银行余额调节表的编制工作应由出纳来完成。原因如下：
（1）出纳对企业的货币资金流动情况较为熟悉，能够更快地发现未达账项。
（2）出纳具备一定的财务知识，能够对未达账项进行分析、调整。
（3）出纳负责货币资金的收付工作，对银行对账单较为熟悉。
2. 会计应对出纳编制的银行余额调节表进行审核。原因如下：
（1）会计具备较高的财务素养，能够对出纳编制的银行余额调节表进行准确审核。
（2）会计对企业的整体财务状况有更全面的了解，能够发现潜在的财务风险。
（3）会计对财务报表的编制和财务分析有丰富的经验，能够对银行余额调节表中的数据进行深入分析。
四、结论
