增值税即征即退收入要交企业所得税吗

增值税即征即退收入要交企业所得税吗 在税收政策中，增值税即征即退是一种税收优惠措施，旨在鼓励企业加大投资、创新和技术研发。然而，关于增值税即征即退收入是否需要缴纳企业所得税直是企业财务人员关注的焦点。本文将从以下几个方面进行分析，以解答这一问题。 一、增值税即征即退政策的概述 增值税即征即退是指企业在销售商品或者提供应税服务时，按照规定缴纳增值税后，根据政策规定，将已缴纳的部分增值税税款退还给企业。这种政策旨在降低企业的税负，鼓励企业加大投资和研发力度。 二、企业所得税的基本概念 企业所得税是对企业所得的一种税收，它是企业按照国家税收法律法规规定，对其所得利润缴纳的一种税。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、税金等支出后的余额。 三、增值税即征即退收入与企业所得税的关系 1.增值税即征即退收入是否计入企业所得税的计税依据 根据企业所得税法及其实施条例，企业的收入总额包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。增值税即征即退收入属于企业的一种政策性收入，不属于企业的主营业务收入或其他业务收入，因此不计入企业所得税的计税依据。 2.增值税即征即退收入是否需要缴纳企业所得税 虽然增值税即征即退收入不计入企业所得税的计税依据，但企业在计算应纳税所得额时，需要扣除的成本、费用、税金等支出中，包括已缴纳的增值税税款。这意味着企业在计算企业所得税时，已经将增值税即征即退收入所对应的税款纳入了成本、费用、税金等支出。因此，从实质上讲，增值税即征即退收入不需要额外缴纳企业所得税。 四、案例分析 假设某企业A在2021年度实现销售收入1000万元，其中增值税即征即退收入200万元。企业A的成本、费用、税金等支出共计700万元。那么，企业A的应纳税所得额为

应纳税所得额=销售收入-成本、费用、税金等支出 =1000-700 =300万元 企业A需要缴纳的企业所得税为 企业所得税=应纳税所得额×企业所得税税率 =300×25% =75万元 在这个案例中，增值税即征即退收入200万元不计入企业所得税的计税依据，企业A只需按照应纳税所得额300万元计算企业所得税。 五、结论 综上所述，增值税即征即退收入不属于企业所得税的计税依据，企业无需为增值税即征即退收入额外缴纳企业所得税。然而，在计算企业所得税时，企业应将已缴纳的增值税税款纳入成本、费用、税金等支出，以确定应纳税所得额。这一税收政策有助于降低企业的税负，鼓励企业加大投资、创新和技术研发。企业财务人员在实际操作中，应充分了解相关政策，合理合规地享受税收优惠。