减免所得税额是怎么算出来的
- 作者：admin 发布：2025-09-28 查看：
减免所得税额是怎么算出来的
在税收政策中，减免所得税额是一项重要的税收优惠政策，旨在鼓励企业发展、科技创新和促进社会公平。那么，减免所得税额究竟是如何计算出来的呢本文将从以下几个方面为您详细解析。
一、减免所得税额的定义与作用
减免所得税额，顾名思义，是指在一定时期内，企业或个人按照国家税收政策规定，可以减少应纳税所得额的部分。减免所得税额的作用主要体现在以下几个方面
1.鼓励企业发展通过减免所得税额，降低企业税负，增强企业盈利能力，为企业发展提供资金支持。
2.优化产业结构通过税收优惠政策，引导企业投资于国家重点支持的行业和领域，推动产业结构优化升级。
3.促进科技创新对科技创新型企业给予税收优惠，鼓励企业加大研发投入，推动科技进步。
4.促进社会公平通过对低收入群体和小微企业实施税收减免，减轻其税收负担，实现社会公平。
二、减免所得税额的计算方法
减免所得税额的计算方法主要包括以下几种
1.直接减免法直接按照国家规定的减免比例或金额，从企业或个人的应纳税所得额中扣除。例如，对高新技术企业实施15%的优惠税率，即直接将应纳税所得额乘以15%作为减免税额。
2.递延纳税法将企业或个人应纳税所得额中的一部分，按照国家规定递延至以后年度纳税。例如，对研发支出实施加计扣除政策，允许企业在计算应纳税所得额时，将研发支出按照一定比例递延至以后年度。
3.加计扣除法对特定支出项目，允许企业将其按照一定比例加计扣除，从而降低应纳税所得额。例如，对中小企业研发支出，允许按150%加计扣除。
4.优惠税率法对特定行业或项目，实施优惠税率。例如，对农产品加工企业实施13%的优惠税率。
三、减免所得税额的计算实例
以下以一家高新技术企业为例，说明减免所得税额的计算过程
1.假设该企业年度应纳税所得额为1000万元。
2.根据国家政策，该企业可享受15%的优惠税率，即减免税额为1000万元×15%=150万元。
3.同时，该企业研发支出为200万元，按照国家规定，可按150%加计扣除，即加计扣除金额为200万元×150%=300万元。
4.因此，该企业实际应纳税所得额为1000万元-150万元-300万元=550万元。
