已交增值税会计分录怎么做

一、导语

在当前税务环境下，增值税已成为企业核算的重要内容。已交增值税会计分录作为增值税核算的核心环节，掌握其操作方法对企业财务人员至关重要。本文将为您详细解析已交增值税会计分录的做法，助您轻松应对税收政策变化。

二、已交增值税会计分录的基本概念

已交增值税会计分录，是指企业在申报期内已向国家税务部门缴纳的增值税，在会计核算中如何进行账务处理的方法。一般来说，已交增值税会计分录主要包括以下几个方面：

1.进项税额：企业购进货物、接受服务时，支付的增值税税额。

2.销项税额：企业销售货物、提供应税服务时，向购买方收取的增值税税额。

3.应交增值税：企业在一定时期内，销售货物、提供应税服务产生的增值税税额。

4.已交增值税：企业在申报期内实际向税务部门缴纳的增值税税额。

三、已交增值税会计分录的做法

1.进项税额的会计处理

（1）购进货物或接受服务时，取得的增值税专用发票，作为进项税额的抵扣凭证。

（2）根据进项增值税专用发票上注明的税额，借记应交税费——

（3）若进项税额不符合抵扣条件，如购进的货物或服务用于非应税项目、免税项目等，应将进项税额计入应交税费——

2.销项税额的会计处理

（1）销售货物或提供应税服务时，开具增值税专用发票，注明税额。

（2）根据增值税专用发票上注明的税额，借记应收账款、应收票据等科目，贷记应交税费——

（3）收到购买方支付的增值税，借记银行存款等科目，贷记应收账款、应收票据等科目。

3.应交增值税的会计处理

（1）根据税务部门开具的税款缴纳凭证，借记应交税费——

（2）缴纳增值税税款后，根据增值税专用发票或税收缴款书，借记应交税费——

4.已交增值税的会计处理

（1）根据税务部门开具的税收缴款书，借记应交税费——

（2）企业应在税收缴款书开具之日起15日内，将已交增值税款计入当期损益，借记营业税金及附加等科目，贷记主营业务收入、其他业务收入等科目。

四、总结

已交增值税会计分录是企业增值税核算的重要环节。通过以上解析，相信大家对已交增值税会计分录的做法有了更为清晰的认识。在日常财务管理中，财务人员应熟练掌握已交增值税会计分录的方法，确保企业税收核算合规、准确。同时，密切关注税收政策变化，及时调整会计处理方法，为企业降低税收风险，提高财务管理水平。