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递延所得税负债

递延所得税负债是什么意思?

1、递延所得税负债是企业在计算所得税时，由于企业确认的利润与税务机关确认的利润不同，造成企业将来需要支付的税款，被称为递延所得税负债。递延所得税负债是企业在核算利润的基础上，税法规定计算出来的一种负债。

2、递延所得税负债是指企业在计算当期所得税时，由于税法和会计准则的不一致性，造成暂时无法确认的税收负债。也就是说，企业尚未支付的所得税，并不是因为企业不需缴纳，而是因为其缴纳时间被推迟到未来的某个时点。递延所得税负债的存在使企业在短期内获得了减免税收的好处，但在未来仍需承担这部分税负。

3、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债也指递延所得税负债会计科目，即核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

4、递延所得税负债是指，在税法和会计准则之间存在差异，导致企业当前所得税负担减轻，但未来需要向国家缴纳较高的所得税，从而形成的递延所得税负债。需要注意的是，递延所得税负债的计算和确认需要遵循相关的会计准则和税法规定，同时也需要进行合理的税务筹划和风险管理。

5、延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。贷记本科目（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记所得税——

递延所得税资产和负债的理解：递延所得税资产是指对于可抵扣暂时皮培性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。

递延所得税资产科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记所得税费用——

递延所得税资产和递延所得税负债是两个会计科目，分碰孝团别放在资产列和负债列。

1、递延所得税负债的会计分录是：（1）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记所得税-递延所得税费用、资本公积-其他资本公积等科目，贷记本科目。

2、资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记所得税费用——

3、递延所得税会计分录：借：所得税费用递延所得税资产（或贷方）贷：应交税费——

4、递延所得税会计分录做法如下：递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是资产性质的科目，增加计入借方，减少计入贷方。递延所得税负债是负债性质的科目，增加计入贷方，减少计入借方。

递延所得税负债是企业在计算所得税时，由于企业确认的利润与税务机关确认的利润不同，造成企业将来需要支付的税款，被称为递延所得税负债。递延所得税负债是企业在核算利润的基础上，税法规定计算出来的一种负债。

递延所得税负债是指企业在计算当期所得税时，由于税法和会计准则的不一致性，造成暂时无法确认的税收负债。也就是说，企业尚未支付的所得税，并不是因为企业不需缴纳，而是因为其缴纳时间被推迟到未来的某个时点。递延所得税负债的存在使企业在短期内获得了减免税收的好处，但在未来仍需承担这部分税负。

递延所得税负债（DeferredTaxLiability）主要指：本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；递延所得税负债的主要账务处理。延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税负债

递延所得税资产和负债计算方法：递延所得税资产=（账面价值-计税基础）未来适用税率；递延所得税负债需要按照应纳税的时间性差异来计算未来需要缴纳的所得税金额，计算公式为：递延所得税负债=（资产的账面价值-资产的计税基础）企业所得税税率。

递延所得税负债余额是企业在未来应缴纳的所得税额，需要通过计算递延所得税负债资产和递延所得税负债负债两个指标来得出，其中递延所得税负债资产是企业在未来可用以抵扣税负的金额，而递延所得税负债负债则是企业在未来应缴纳的所得税。

递延所得税负债算如下：递延所得税负债是应纳税暂时性差异，计算出其本期余额后与上期余额作差，就可以得到发生额，再乘以转回期的所得税率，即可计算得出相应递延所得税。负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额。递延所得税负债发生额为正（增加）数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数（减少），记入借方。递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）。