非居民企业所得税税率是多少

一、非居民企业所得税税率概述

非居民企业在我国从事经营活动或取得来源于我国的所得，需要按照我国的税收法规缴纳企业所得税。根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税税率分为两种情况：一种是来源于我国的境内所得，另一种是来源于我国的境外所得。

二、非居民企业所得税税率的具体规定

1.来源于我国境内所得的非居民企业所得税税率

根据企业所得税法第四条规定，来源于我国境内所得的非居民企业，其所得税税率为25%。此外，根据企业所得税法实施条例第二十五条规定，非居民企业取得与我国境内所得有关的财产转让所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得等，应当缴纳企业所得税。

2.来源于我国境外所得的非居民企业所得税税率

根据企业所得税法第五条规定，来源于我国境外所得的非居民企业，其所得税税率分为两种情况：一是其在所在国家（地区）的实际税负低于我国税率的，可以按照实际税负较低的国家（地区）的税率缴纳企业所得税；二是其在所在国家（地区）的实际税负高于我国税率的，可以按照我国的企业所得税税率缴纳税款。

三、非居民企业所得税税率的税收优惠

1.税收协定优惠

我国与其他国家签订的税收协定中，通常会规定非居民企业在享受税收优惠方面的待遇。根据税收协定的规定，非居民企业可以享受减免税、优惠税率的待遇。

2.税收优惠政策

我国政府为鼓励非居民企业在境内投资、技术创新等方面，制定了一系列的税收优惠政策。如企业所得税法第二十四条规定，对在特定区域、行业、领域的非居民企业，可以给予税收优惠。

四、非居民企业所得税税率的合规策略

1.了解税收法规

非居民企业在我国从事经营活动，应当充分了解我国的税收法规，确保自身的税收合规。企业可以通过政府部门、专业机构等渠道，了解税收政策的变化和最新动态。

2.建立健全税收管理制度

非居民企业应当建立健全税收管理制度，确保企业在我国的税收合规。企业可以设立专门的税务管理部门，负责税务事务的处理和协调；同时，加强对员工的税收培训，提高员工的税收意识。

3.定期进行税收风险评估

非居民企业在我国从事经营活动，应当定期进行税收风险评估。企业可以通过内部审计、外部专业机构等途径，查找潜在的税收风险，并及时采取措施予以化解。

总结：

非居民企业在我国的所得税税率分为两种情况：来源于我国境内所得的非居民企业，其所得税税率为25%；来源于我国境外所得的非居民企业，可以根据实际情况选择较低的税率。同时，非居民企业在我国可以享受税收协定优惠和税收优惠政策。为实现税收合规，非居民企业应充分了解税收法规、建立健全税收管理制度，并定期进行税收风险评估。