待认证进项税额会计科目
- 作者:admin 发布:2024-08-24 查看:119
待认证进项税认证后如何做会计分录
借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
借:原材料/存商品应交税费/应交增值税/待抵扣进项税。贷:应付账款/应付货款。在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的会计分录如下:借:应交税费/应交增值税/进项税额。贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税。
待认证进项税即:做库存帐时,已将进项的发票联入账,但与之对应的抵扣联在月末没有认证,所以待认证,可以在下月进行认证。借:库存商品等,借:应交税费-待认证进项税额,贷:应付账款、银行存款等,待认证进项税认证后会计分录:借:应交税费-应交增值税-进项税额,贷:应交税费-待认证进项税额。
认证进项税完成认证后的分录为:借方为应纳税-应纳税-增值税-进项税,贷方为应纳税-待认证进项税。待认证进项税是指在进行库存账户时,已进行的抵扣已联入账户,但相对抵扣联在月底未验证,因此待验证可在下个月进行认证。以上是如何在认证进项税认证后进行分录。
如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账。
待认证发票认证后的会计分录是借:原材料等,应交税费,应交增值税,贷:银行存款等。待认证进项税额为应交税费二级科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
待抵扣进项税额是二级还是三级
是三级明细科目。一级科目为应交税费;二级科目为应交增值税;三级科目为抵减增值税、待抵扣进项税、销项税、进项税、进项转出等。待抵扣进项税和待认证进项税是属于三级科目般可以称之为应交税费—应交增值税—进项税额,其科目编码分别为:22201待抵扣进项税额;22202待认证进项税额。
待抵扣进项税额是应交税费的二级科目,根据增值税会计处理规定(财会〔2016〕22号印发),该科目用于核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
三级科目。根据增值税暂行条例可知,待认证进项税额是三级科目,主要是因为企业在支付税款但尚未抵扣的税额,属于流动资产类的二级科目应收账款下的三级科目。在税务申报过程中,企业需要准确计算应纳税额和应退税额。
待认证进项税额是二级科目。待认证进项税额为应交税费的二级科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后,当月没有认证,等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。
待认证进项税额为应交税费二级科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
待认证进项税额的账务处理
1、待认证进项税额的账务处理是将其记入应交税费待认证进项税额科目。具体来说,当企业取得增值税专用发票并准备进行认证时,应将发票上注明的税额记入应交税费待认证进项税额科目。
2、待认证进项税额的账务处理是。借:库存商品或原材料。应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。贷:应付账款等科目。之后月份认证抵扣的时候账务处理是。借:应交税费—应交增值税(进项税额)。贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
3、为了能及时的将发票账单进行账务处理,就出现了增值税进项税额的问题,正确的做法是,收到发票账单后。借:原材料等应交税费-增值税-待抵扣税额。贷:银行存款或现金或应付账款。待需要认证抵扣时:借:应交税费-增值税-进项税额。贷:应交税费-增值税-待抵扣税额。
4、认证进项税完成认证后的分录为:借方为应纳税-应纳税-增值税-进项税,贷方为应纳税-待认证进项税。待认证进项税是指在进行库存账户时,已进行的抵扣已联入账户,但相对抵扣联在月底未验证,因此待验证可在下个月进行认证。以上是如何在认证进项税认证后进行分录。