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增值税进项税额转出会计分录

  • 作者:admin 发布:2024-08-31 查看:

进项税额转出的会计分录怎么做?

1、当购进的货物用于集体福利和个人消费时,需将已抵扣的进项税额转出。

2、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出,例:某企业对厂房进行改建,领用本厂购进的原材料1500元,应将原材料价值加上进项税额240(16%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的,不用做进项税额转出)。

3、对于进项税额转出的会计处理,主要涉及两个步骤的分录。首先,当发票税局要求转出时,应做的会计调整为:借:主营业务成本贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)这表示由于发票作废或开票方违规操作,导致的进项税额不再能抵扣,需要从已记入的成本中转出。

进项税额转出的会计分录如何做?

当购进的货物用于集体福利和个人消费时,需将已抵扣的进项税额转出。

用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出,例:某企业对厂房进行改建,领用本厂购进的原材料1500元,应将原材料价值加上进项税额240(16%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的,不用做进项税额转出)。

增值税进项税额转出会计分录

对于进项税额转出的会计处理,主要涉及两个步骤的分录。首先,当发票税局要求转出时,应做的会计调整为:借:主营业务成本贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)这表示由于发票作废或开票方违规操作,导致的进项税额不再能抵扣,需要从已记入的成本中转出。

进项税额转出会计分录是:借:原材料等科目;贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出);借:应交税费—应交增值税(进项税额转出);贷:应交税费—未交增值税;借:应交税费—未交增值税;贷:银行存款。所谓进项税额转出,指的就是进项税不可以抵扣,在会计中进入到进项税后,则需要转出才行。

进项税额转出的会计处理涉及两个主要步骤,首先是在实际需要转出时,以及月底进行的结转操作。

我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过应交税费——

已认证发票进项税额转出会计分录

1、已认证发票进项税额转出的会计分录如下:借:应交税金-应交增值税(进项税);贷:应交税金-应交增值税(进项税转出);增值税免税企业在收到专用发票后,需到税局进行认证;认证后,将进项税额作为转出处理。

2、认证发票进项税额转出会计分录发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)。贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。月底进行结转时:借:应交税法-应交增值税(进项税转出)。贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。

3、做进项税额转出当已认证发票的进项税额需要转出时,应该按照以下步骤进行账务处理:借:原材料/库存商品/应交税费/应交增值税(进项税额转出)贷:应交税费/应交增值税(进项税额)。进行转账凭证的登记登记转账凭证是为了将账簿上的数字转换为记账凭证,以确保账务处理的正确性。

4、进项税额也不得抵扣,可以在增值税发票勾选平台选择发票不抵扣勾选,勾选平台升级后,选择发票不抵扣勾选后新增了不抵扣原因,按照实际情况进行选择即可。

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