现金流量表怎么看

一、现金流量表概述

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，通过对这三个部分的分析，可以了解企业的经营状况、投资效益和筹资能力。

二、现金流量表解读要点

1.经营活动现金流

经营活动现金流反映了企业主营业务的现金盈利能力。关注经营活动现金流，可以帮助我们了解企业在正常经营过程中是否能够实现现金流入。

（1）经营活动现金流量净额：经营活动现金流量净额是指企业在经营活动中实现的现金收入减去支出。正值表示企业主营业务具有较强的现金盈利能力，负值则相反。

（2）经营活动现金流量比率：经营活动现金流量比率是指经营活动现金流量净额与营业收入的比率。该比率越高，说明企业主营业务创造的现金流量越充足。

2.投资活动现金流

投资活动现金流反映了企业投资收益和投资规模的现金流动情况。关注投资活动现金流，可以帮助我们了解企业的投资效益和扩张速度。

（1）投资活动现金流量净额：投资活动现金流量净额表示企业在投资活动中实现的现金收入减去支出。正值表示企业投资收益良好，负值则表示投资亏损。

（2）投资活动现金流量比率：投资活动现金流量比率是指投资活动现金流量净额与投资总额的比率。该比率越高，说明企业投资效益越好。

3.筹资活动现金流

筹资活动现金流反映了企业筹资能力和负债水平的变化。关注筹资活动现金流，可以帮助我们了解企业的负债状况和筹资能力。

（1）筹资活动现金流量净额：筹资活动现金流量净额表示企业在筹资活动中实现的现金收入减去支出。正值表示企业筹资能力较强，负值则表示筹资压力较大。

（2）筹资活动现金流量比率：筹资活动现金流量比率是指筹资活动现金流量净额与筹资总额的比率。该比率越高，说明企业筹资能力越强。

三、综合分析现金流量表

通过对现金流量表的全面分析，我们可以了解企业的经营状况、投资效益和筹资能力，从而为企业的发展提供决策依据。

1.现金流量结构分析：分析经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的占比，了解企业的现金流量结构是否合理。

2.现金流量趋势分析：观察现金流量表中各项指标的趋势变化，判断企业发展的稳定性。

3.现金流量波动分析：分析现金流量波动的原因，评估企业面临的财务风险。

4.与同行业对比分析：将企业的现金流量表与同行业竞争对手进行对比，找出企业的优势和劣势。

四、总结

现金流量表是企业财务报表中至关重要的组成部分，通过对现金流量表的解读，可以深入了解企业的经营状况、投资效益和筹资能力。投资者、管理层和债权人等利益相关者可以根据现金流量表的分析结果，制定相应的投资、经营和融资策略，促进企业可持续发展。