银行存款余额调节表由谁编制

一、引言

银行存款余额调节表是金融机构在日常运营中不可或缺的财务报表之一，它反映了银行在特定时期内的存款余额变动情况，对于银行内部管理和外部监管都具有重要意义。然而，关于银行存款余额调节表的编制责任主体直以来都存在一定的争议。本文旨在探讨银行存款余额调节表的编制责任主体，并分析其合理性。

二、银行存款余额调节表概述

银行存款余额调节表是对银行存款账户余额进行调节的一种表格，它通过对比银行存款账户的账面余额与实际余额，揭示出两者之间的差异，以便及时调整账务，确保银行存款账户的准确性。银行存款余额调节表主要包括以下

1.账面余额指银行存款账户在某一特定时点的账面记载余额。

2.实际余额指银行存款账户在某一特定时点的实际存款余额。

3.调节项目包括未达账项、银行费用、银行利息等。

4.调节后余额指通过调整账面余额和实际余额后，得出的银行存款账户的准确余额。

三、银行存款余额调节表编制责任主体分析

1.财务部门

财务部门作为银行的核心部门，承担着银行财务管理的职责。在银行存款余额调节表的编制过程中，财务部门具有以下优势

（1）专业性强财务部门具备丰富的财务管理经验和专业知识，能够准确理解和把握银行存款余额调节表的内容和编制方法。

（2）数据来源广泛财务部门能够获取到银行存款账户的详细数据，有利于对账务进行调整。

（3）内部监督机制财务部门作为内部监督部门，能够对银行存款余额调节表的编制过程进行有效监督，确保编制结果的准确性。

2.运营部门

运营部门作为银行日常运营的主要部门，对银行存款账户的管理具有直接责任。在银行存款余额调节表的编制过程中，运营部门具有以下优势

（1）了解业务实际运营部门对银行存款账户的实际业务较为熟悉，能够发现账务中的问题。

（2）便于沟通协调运营部门与财务部门、审计部门等相关部门保持密切沟通，有利于银行存款余额调节表的编制。

3.审计部门

审计部门作为银行内部审计机构，对银行存款余额调节表的编制具有监督职责。在编制过程中，审计部门具有以下优势

（1）独立性审计部门独立于财务部门和运营部门，能够客观公正地对待银行存款余额调节表的编制。

（2）专业素养审计部门具备较高的审计专业素养，能够发现银行存款余额调节表中的潜在问题。

四、银行存款余额调节表编制责任主体选择

综合以上分析，我们认为银行存款余额调节表的编制责任主体应为财务部门和运营部门共同承担。具体原因如下

1.财务部门与运营部门共同承担编制责任，有利于充分发挥各自优势，确保银行存款余额调节表的准确性。

2.财务部门与运营部门共同编制，有助于加强内部沟通与协作，提高银行存款余额调节表的编制效率。

3.审计部门作为监督部门，对银行存款余额调节表的编制进行监督，有助于确保编制过程的合规性和准确性。

五、结论

银行存款余额调节表的编制责任主体应为财务部门和运营部门共同承担。在实际操作中，银行应根据自身实际情况，合理划分财务部门和运营部门在银行存款余额调节表编制过程中的职责，确保编制结果的准确性。同时，审计部门应充分发挥监督作用，对银行存款余额调节表的编制进行有效监督，共同维护银行财务报表的真实性和准确性。