广宣费税前扣除标准例题

一、引言

随着我国市场经济的发展，企业在日常运营中，广告宣传费用（以下简称广宣费）的支出逐渐成为影响企业利润的重要因素。如何合理合规地进行广宣费的税前扣除，成为了企业税务筹划的关键环节。本文将通过一系列广宣费税前扣除标准例题，对合规性与税务筹划要点进行分析，帮助企业更好地进行税务管理。

二、广宣费税前扣除标准概述

根据我国税法规定，企业发生的广宣费支出，在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除。具体扣除标准如下

1.广宣费支出不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予在税前扣除。

2.广宣费支出超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可以在以后年度结转扣除。

三、广宣费税前扣除标准例题解析

以下将通过几个例题，详细解析广宣费税前扣除标准的实际应用。

例题1某企业2019年度销售收入为1000万元，广宣费支出为150万元。求该企业2019年度可税前扣除的广宣费。

解析根据规定，该企业2019年度可税前扣除的广宣费为1000万元×15%=150万元。因此，该企业2019年度可税前扣除的广宣费为150万元。

例题2某企业2019年度销售收入为1000万元，广宣费支出为200万元。求该企业2019年度可税前扣除的广宣费。

解析根据规定，该企业2019年度可税前扣除的广宣费为1000万元×15%=150万元。超过部分（200万元-150万元=50万元）可以在以后年度结转扣除。

例题3某企业2019年度销售收入为1000万元，广宣费支出为120万元。2020年度销售收入为1200万元，广宣费支出为180万元。求该企业2019年度和2020年度可税前扣除的广宣费。

解析2019年度可税前扣除的广宣费为1000万元×15%=150万元。2020年度可税前扣除的广宣费为1200万元×15%=180万元。由于2019年度有未扣除完的广宣费（120万元-150万元=-30万元），因此2020年度可税前扣除的广宣费为180万元+30万元=210万元。

四、合规性与税务筹划要点分析

在进行广宣费税前扣除的税务筹划时，以下要点值得关注

1.合规性企业应确保广宣费支出的真实性、合理性和合法性，避免因不合规而导致的税务风险。

2.计算方法企业应熟练掌握广宣费税前扣除的计算方法，确保计算结果的准确性。

3.结转扣除对于超过当年销售收入的15%的广宣费支出，企业应合理规划，充分利用结转扣除政策，降低税负。

4.预算管理企业应加强预算管理，合理预测和规划广宣费支出，避免因支出过高而导致的税务风险。

5.税收优惠政策企业应关注税收优惠政策，充分利用税收优惠降低税负。

五、结语

合理合规地进行广宣费税前扣除，是企业在税务筹划中的重要环节。通过以上例题解析和要点分析，希望能帮助企业更好地理解和应用广宣费税前扣除标准，实现税务筹划的最优化。在今后的税务管理中，企业应不断学习和积累经验，确保税务筹划的合规性和有效性。