现金流量表编制方法

一、引言

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况。编制现金流量表有助于企业分析现金流动状况，为经营决策提供有力支持。本文将详细阐述现金流量表的编制方法，帮助读者更好地理解和掌握这一财务工具。

二、现金流量表的概念及分类

1.概念现金流量表是反映企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况的财务报表。

2.分类现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。

（1）经营活动现金流量反映企业日常经营活动中产生的现金流入和流出。

（2）投资活动现金流量反映企业投资收益和投资支付的现金。

（3）筹资活动现金流量反映企业筹资收入和筹资支付的现金。

三、现金流量表编制方法

1.直接法直接法是根据企业实际发生的现金流入和流出业务，直接计算现金流量。

（1）经营活动现金流量将企业收入、成本、费用等与现金流量相关的项目，按照现金流入和流出方向进行分类，计算出经营活动现金流量。

（2）投资活动现金流量将企业投资收益和投资支付的现金进行分类，计算出投资活动现金流量。

（3）筹资活动现金流量将企业筹资收入和筹资支付的现金进行分类，计算出筹资活动现金流量。

2.间接法间接法是通过调整利润表中的净利润，将净利润调整为现金流量。

（1）调整净利润将净利润调整为现金流量，需要考虑以下因素

①折旧和摊销将净利润中的折旧和摊销费用加回。

②非经营性收益和损失将净利润中的非经营性收益和损失进行调整。

③预收账款和应收账款将净利润中的预收账款和应收账款变动进行调整。

④预付账款和应付账款将净利润中的预付账款和应付账款变动进行调整。

⑤存货变动将净利润中的存货变动进行调整。

（2）计算现金流量根据调整后的净利润，分别计算出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。

四、现金流量表编制步骤

1.收集资料收集企业财务报表、会计凭证等相关资料。

2.分析资料分析企业财务报表，了解企业财务状况。

3.确定编制方法根据企业实际情况，选择直接法或间接法编制现金流量表。

4.编制现金流量表按照现金流量表的结构和内容，编制现金流量表。

5.审核现金流量表对编制的现金流量表进行审核，确保数据准确、完整。

6.提交报告将编制完成的现金流量表提交给相关部门或领导。

五、结论

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，编制现金流量表有助于企业分析现金流动状况，为经营决策提供有力支持。掌握现金流量表的编制方法，对于财务人员和企业管理者来说至关重要。本文详细介绍了现金流量表的编制方法，希望对读者有所帮助。

在编制现金流量表的过程中，要注重数据的准确性、完整性和真实性，确保现金流量表能够真实反映企业的现金流动情况。同时，企业应定期对现金流量表进行分析，找出经营中的问题，为企业发展提供有益的建议。