超额累进税率举个例子

一、引言

税收是国家收入的重要来源，而税率则是税收政策的核心。在我国，个人所得税采用超额累进税率制度，旨在体现公平原则，合理调节收入分配。本文将详细解释超额累进税率的含义，并通过具体例子进行分析，帮助读者更好地理解这一制度，并探讨如何合理规避税收负担。

二、超额累进税率的概念与特点

1.概念

超额累进税率是指将纳税人的应纳税所得额按照一定标准分为若干级距，每个级距适用不同的税率。当纳税人的应纳税所得额超过某个级距时，仅对超过部分按照相应级距的税率计税，而此前各级距的税额保持不变。

2.特点

（1）税率递增随着应纳税所得额的增加，税率逐渐提高，体现了税收的公平性。

（2）分段计税将应纳税所得额分段计算，每个级距适用不同的税率，避免了税收的突变性。

（3）累进性当应纳税所得额超过某个级距时，仅对超过部分按较高税率计税，体现了税收的调节作用。

三、超额累进税率的实例分析

以下以我国个人所得税为例，进行超额累进税率的实例分析

1.假设某纳税人全年工资、薪金收入为12万元，扣除五险一金、专项附加扣除等后的应纳税所得额为10万元。

2.根据我国个人所得税税率表，将10万元分为以下七个级距

（1）不超过36000元的部分，税率3%；

（2）超过36000元至144000元的部分，税率10%；

（3）超过144000元至300000元的部分，税率20%；

（4）超过300000元至420000元的部分，税率25%；

（5）超过420000元至660000元的部分，税率30%；

（6）超过660000元至960000元的部分，税率35%；

（7）超过960000元的部分，税率45%。

3.根据上述级距，计算该纳税人的应纳税额

（1）36000元×3%=1080元；

（2）(100000-36000)×10%=6400元；

（3）(100000-144000)×20%=11200元；

（4）(100000-300000)×25%=25000元；

（5）(100000-420000)×30%=24000元；

（6）(100000-660000)×35%=21000元；

（7）(100000-960000)×45%=24000元。

4.合计应纳税额为1080+6400+11200+25000+24000+21000+24000=101000元。

四、如何合理规避税收负担

1.充分利用税收优惠政策如专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗等，降低应纳税所得额。

2.合理安排收入通过投资、理财等方式，将收入分散到多个纳税年度，降低单个年度的应纳税所得额。

3.提高自身素质学习税收知识，了解税收政策，合理规划个人收入和支出，降低税收负担。

4.寻求专业咨询在面临重大税务事项时，如购房、购车等，可寻求专业税务顾问的建议，以规避不必要的税收风险。

总之，超额累进税率制度旨在体现税收公平，合理调节收入分配。通过本文的实例分析，我们希望读者能够更好地理解这一制度，并在实际生活中合理规避税收负担，实现个人财富的保值增值。